La fiscalité de l'assurance-vie pour les personnes physiques

Le traitement fiscal des prestations d’ assurance vie dépend de l’ identité du bénéficiaire; c'est-à-dire que les impôts auxquels la collecte de l'assurance vie est soumise dépendent de la perception de celle-ci par le preneur d'assurance ou par une autre personne (par exemple, les héritiers).

Plus précisément, lorsque le preneur d'assurance est la même personne que le bénéficiaire, le recouvrement de la prestation est imposé par l'IRPF, et lorsque le preneur d'assurance n'est pas la même personne que le bénéficiaire, l'imposition est effectuée conformément à l'impôt sur les successions et les dons. Au cas où le versement de la prestation serait taxé par l'IRPF (étant donné que le preneur d'assurance et le bénéficiaire sont la même personne), il est important de garder à l'esprit que le traitement n'est pas le même si la prestation est versée sous forme de capital (sous forme de capital). paiement unique) facturé sous forme de loyer. Pour plus d'information, cliquez-ici : fiscalité assurance vie

Impôt sur le revenu des particuliers lorsque l'assurance-vie est facturée sous forme de capital

Lorsque la prestation d'assurance vie est reçue sous forme de capital, la différence entre le capital reçu et le total des primes payées est considérée comme un rendement du capital. Ce montant est inclus dans l'assiette fiscale de l'épargne, qui est actuellement imposée dans l'IRPF comme suit:

19% jusqu'à 6 000 €
21% de 6 001 € à 50 000 €
23% à partir de 50 001 € et plus

Il convient de garder à l'esprit que la compagnie d'assurance applique une retenue à la source de 21% sur la performance et qu'aucune réduction n'est appliquée au rendement généré par la prime. Il convient également de garder à l’esprit qu’il existe une exception, car il existe un régime transitoire pour les contrats d’assurance vie à capital différé, selon lequel les primes payées avant le 31 décembre 1994 ont été générées avant le 20 janvier. de 2006, une réduction de 14,28% peut être appliquée pour chaque année supérieure à deux, entre le paiement de la prime et le 31 décembre 1994.

Impôt sur le revenu des particuliers lorsque l'assurance-vie est sous forme de revenu

Lorsque le preneur d'assurance décide de percevoir l'assurance-vie des prestations de revenu sont également considérés comme des revenus du capital, ils seront intégrés dans la base d'épargne, de payer entre 21% et 27% de la même manière que cela a été indiqué dans le cas précédent, à savoir:

21% jusqu'à 6 000 €
25% de 6 001 € à 24 000 €
27% à partir de 24 001 € et plus

De même, comme dans le cas précédent, les prestations sous forme de revenu sont également soumises à une retenue de 21% par l'assureur.

Dans le cas d'un revenu temporaire, le rendement du capital est considéré comme le résultat de l'application à chaque rente d'un pourcentage établi en fonction de la durée du revenu, de sorte que l'imposition est réalisée comme suit:

15% lorsque la durée du loyer et égale ou inférieure à 5 ans
16% lorsque la durée du loyer est supérieure à 5 ans et égale ou inférieure à 10 ans
20% lorsque la durée du loyer est supérieure à 10 ans et égale ou inférieure à 15 ans
25% lorsque la durée du loyer est supérieure à 15 ans

Dans le cas des rentes immédiates , le rendement du capital est considéré comme le résultat de l'application à chaque rente d'un pourcentage qui dépend de l'âge du bénéficiaire au moment de la constitution du revenu. Dans ce cas, les taux suivants devraient être appliqués en termes de réduction des rentes:

Pour les revenus établis avant l'âge de 40 ans, le pourcentage de la rente reçue qui sera inclus dans le rendement du capital mobile sera de 40%.
Les personnes âgées de 40 ans et plus au moment de la location seront facturées à 35%.
Les personnes entre 50 et 59 ans seront appliquées à 28%.
Ceux qui ont entre 60 et 65 ans seront soumis à 24%.
Ceux qui ont entre 66 et 69 ans recevront 20%.
Les plus de 70 ans recevront 8%.

Enfin, dans le cas des revenus différés , dès que la restitution du capital mobilier calculée en fonction des pourcentages applicables aux rentes temporaires ou viagères que nous venons d'indiquer, la rentabilité obtenue à ce jour augmentera celui qui constitue le loyer.